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我公司以每股21元的价格取得A公司原始股。2019年A公司上市,股票首次公开发行价为18元/股,我公司持有上述原始股转为限售股。现这批限售股已解禁,我公司拟于近期卖出。请问,我公司在计算缴纳增值税时,应如何确定限售股买入价?
国家税务总局 2020/9/28
    我公司以每股21元的价格取得A公司原始股。2019年A公司上市,股票首次公开发行价为18元/股,我公司持有上述原始股转为限售股。现这批限售股已解禁,我公司拟于近期卖出。请问,我公司在计算缴纳增值税时,应如何确定限售股买入价?
    答:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(2020年第9号)第四条规定,单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让,按照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(2016年第53号)第五条的规定确定的买入价,低于该单位取得限售股的实际成本价的,以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。
    你公司转让A公司首次公开发行股票并上市形成的限售股,股票首次公开发行价为18元/股,你公司取得该限售股的实际成本价为21元/股,按照股票首次公开发行价和实际成本价孰高原则,以你公司取得该限售股的实际成本价21元/股为买入价计算缴纳增值税。



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