北京市审计机关行政处罚裁量基准

  文号：京审法发〔2015〕129号

  （2016年版）

第一章 总则

  为规范审计机关对违法行为的行政处罚自由裁量权，根据国家和本市法律、法规和规章，制定本《基准》。

  本《基准》适用于北京市审计机关对违法行为的处罚裁量。

  本《基准》执法主体为北京市级和各区县审计机关。

  本《基准》中各类违法行为依据社会危害性划定为A、B、C三个基础裁量档次。其中：“违法行为本身社会危害性严重的”对应A档，“违法行为本身社会危害性一般的”对应B档，“违法行为本身危害性轻微”对应C档。

  本《基准》中，针对各类违法行为设定的基础裁量档，其对应的裁量幅度为依法处罚的下限至上限，具体裁量基准见《处罚裁量基准表》。

第二章 违法行为裁量档次

  一、被审计单位违反《中华人民共和国审计法实施条例》（以下简称《审计法实施条例》）第二十八条规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整的，依据《审计法实施条例》第四十七条进行处罚，基础裁量档为B档，裁量幅度分为三个阶次：1、对被审计单位可以警告，处以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处0.6万元以下罚款；2、对被审计单位可以警告，处以上3.5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他责任人员可以处0.6万元以上1.4万元以下罚款；3、对被审计单位可以警告、处3.5万元以上5万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1.4万元以上2万元以下罚款。

  二、被审计单位违反《审计法实施条例》第二十八条规定，拒绝、阻碍检查的，依据《审计法实施条例》第四十七条进行处罚，基础裁量档为B档，裁量幅度分为三个阶次：1、对被审计单位可以给予警告，处以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处0.6万元以下罚款；2、对被审计单位可以给予警告，处以上3.5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他责任人员可以处0.6万元以上1.4万元以下罚款；3、对被审计单位可以给予警告、处3.5万元以上5万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1.4万元以上2万元以下罚款。

  三、被审计单位违反国家规定的财务收支行为，依据《审计法实施条例》第四十九条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、对被审计单位可以给予警告，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上1.5倍以下罚款；没有违法所得的，可以处以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处0.6万元以下罚款；2、对被审计单位可以给予警告，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1.5倍以上3.5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处以上3.5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处0.6万元以上1.4万元以下的罚款；3、对被审计单位可以给予警告，有违法所得的，没收违法所得，处以违法所得3.5倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处3.5万元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1.4万元以上2万元以下的罚款。

  四、单位违反《财政违法行为处罚处分条例》第九条第一款第一项规定，截留、挪用国家建设资金的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第九条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为“没收违法所得，警告”。

  五、单位违反《财政违法行为处罚处分条例》第九条第一款第二项规定，以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第九条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为“没收违法所得，警告”。

  六、单位违反《财政违法行为处罚处分条例》第九条第一款第三项规定，违反规定超概算投资的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第九条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为“没收违法所得，警告”。

  七、单位违反《财政违法行为处罚处分条例》第九条第一款第四项规定，虚列投资完成额的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第九条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为“没收违法所得，警告”。

  八、单位违反《财政违法行为处罚处分条例》第九条第一款第五项规定，有其他违反国家投资建设项目有关规定的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第九条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为“没收违法所得，警告”。

  九、国家机关及其工作人员违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定，擅自提供担保的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十条进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为“没收违法所得，警告”。

  十、国家机关违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十一条进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为“没收违法所得，警告”。

  十一、国家机关违反《财政违法行为处罚处分条例》第十二条第一款第一项规定，以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十二条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为“没收违法所得，警告”。

  十二、国家机关违反《财政违法行为处罚处分条例》第十二条第一款第二项规定，滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十二条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为“没收违法所得，警告”。

  十三、国家机关违反《财政违法行为处罚处分条例》第十二条第一款第三项规定，截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十二条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为“没收违法所得，警告”。

  十四、国家机关违反《财政违法行为处罚处分条例》第十二条第一款第四项规定，有其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十二条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为“没收违法所得，警告”。

  十五、企业和个人违反《财政违法行为处罚处分条例》第十三条第一款第一项规定，隐瞒应当上缴的财政收入的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十三条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、给予警告，没收违法所得，对企业并处不缴或者少缴财政收入10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、给予警告，没收违法所得，对企业并处不缴或者少缴财政收入10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、给予警告，没收违法所得，对企业并处不缴或者少缴财政收入20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。

  十六、企业和个人违反《财政违法行为处罚处分条例》第十三条第一款第二项规定，截留代收的财政收入的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十三条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、给予警告，没收违法所得，对企业并处不缴或者少缴财政收入10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、给予警告，没收违法所得，对企业并处不缴或者少缴财政收入10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、给予警告，没收违法所得，对企业并处不缴或者少缴财政收入20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。

  十七、企业和个人违反《财政违法行为处罚处分条例》第十三条第一款第三项规定，有其他不缴或者少缴财政收入的行为，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十三条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、给予警告，没收违法所得，对企业并处不缴或者少缴财政收入10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、给予警告，没收违法所得，对企业并处不缴或者少缴财政收入10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、给予警告，没收违法所得，对企业并处不缴或者少缴财政收入20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。

  十八、企业和个人违反《财政违法行为处罚处分条例》第十四条第一款第一项规定，以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十四条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、给予警告，没收违法所得，对企业处被骗取有关资金10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、给予警告，没收违法所得，对企业处被骗取有关资金20%以上40%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、给予警告，没收违法所得，对企业处被骗取有关资金40%以上50%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。

  十九、企业和个人违反《财政违法行为处罚处分条例》第十四条第一款第二项规定，挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十四条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、给予警告，没收违法所得，对企业处被违规使用有关资金10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、给予警告，没收违法所得，对企业处被违规使用有关资金10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、给予警告，没收违法所得，对企业处被违规使用有关资金20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。

  二十、企业和个人违反《财政违法行为处罚处分条例》第十四条第一款第三项规定，从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十四条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、给予警告，没收违法所得，对企业处被骗取有关资金10%以上20%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、给予警告，没收违法所得，对企业处被骗取有关资金20%以上40%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、给予警告，没收违法所得，对企业处被骗取有关资金40%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。

  二十一、企业和个人违反《财政违法行为处罚处分条例》第十四条第一款第四项规定，有其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款行为的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十四条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、给予警告，没收违法所得，对企业处被骗取有关资金10%以上20%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、给予警告，没收违法所得，对企业处被骗取有关资金20%以上40%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、给予警告，没收违法所得，对企业处被骗取有关资金40%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。

  二十二、单位和个人违反《财政违法行为处罚处分条例》第十六条第一款第一项规定，违反规定印制财政收入票据的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十六条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、没收违法所得，对单位处5000元以上2万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、没收违法所得，对单位处2万元以上6万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、没收违法所得，对单位处6万元以上10万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。

  二十三、单位和个人违反《财政违法行为处罚处分条例》第十六条第一款第二项规定，转借、串用、代开财政收入票据的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十六条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、没收违法所得，对单位处5000元以上2万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、没收违法所得，对单位处2万元以上6万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、没收违法所得，对单位处6万元以上10万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。

  二十四、单位和个人违反《财政违法行为处罚处分条例》第十六条第一款第三项规定，伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十六条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、没收违法所得，对单位处5000元以上2万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、没收违法所得，对单位处2万元以上6万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、没收违法所得，对单位处6万元以上10万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。

  二十五、单位和个人违反《财政违法行为处罚处分条例》第十六条第一款第四项规定，伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十六条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、没收违法所得，对单位处5000元以上2万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、没收违法所得，对单位处2万元以上6万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、没收违法所得，对单位处6万元以上10万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。

  二十六、单位和个人违反《财政违法行为处罚处分条例》第十六条第一款第五项规定，有其他违反财政收入票据管理规定的行为，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十六条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、没收违法所得，对单位处5000元以上2万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、没收违法所得，对单位处2万元以上6万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、没收违法所得，对单位处6万元以上10万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。

  二十七、单位和个人违反《财政违法行为处罚处分条例》第十七条规定，违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十七条进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、没收违法所得，对单位处3000元以上以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上6000元以下的罚款；2、没收违法所得，对单位处以上3.5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处6000元以上1.4万元以下的罚款；3、没收违法所得，对单位处3.5万元以上5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.4万元以上2万元以下的罚款。

  二十八、单位和个人违反《北京市审计条例》第三十七条第二款规定，不如实向审计机关反映情况的，依据《北京市审计条例》第四十一条处罚，基础裁量档为C档，裁量幅度为“警告”。

第三章 实施裁量基准制度的要求

  对按照行政处罚裁量基准进行处罚的重大、疑难和复杂案件，应当通过集体讨论，才能做出处理决定。

  法律、行政法规、规章对行政处罚程序有特别规定的，按照其规定执行。

  本《基准》及对应的《处罚裁量基准表》自2016年1月1日起施行。