北京市审计机关行政处罚自由裁量权适用规则（试行）

  文号：京审法发〔2012〕102号

  第一条 为规范审计行政处罚自由裁量权的行使，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《中华人民共和国行政处罚法》等有关法律、法规的规定，结合我市审计机关实际，制定本规则。

  第二条 本规则所称的行政处罚自由裁量权，是指审计机关在法定的行政处罚权限范围内，对违法行为是否给予行政处罚、给予何种行政处罚和给予何种幅度行政处罚进行裁量的权限。

  第三条 北京市审计机关行使行政处罚自由裁量权，适用本规则。

  法律、行政法规对行政处罚裁量已有明确规定的，从其规定。

  第四条 适用审计行政处罚自由裁量权，应当遵循下列原则：

  （一）处罚法定原则；

  （二）过罚相当原则；

  （三）程序正当原则；

  （四）公正、公开原则；

  （五）处罚与教育相结合原则；

  （六）综合裁量原则。

  第五条 根据违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，改正违法行为状况和当事人的主观过错程度等因素，结合审计执法具体情况，审计机关可以对被审计单位和个人分别作出免予处罚、从轻处罚、一般处罚和从重处罚的决定。

  第六条 根据《审计法》第四十三条及《审计法实施条例》第四十七条的规定，被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，审计机关可以责令被审计单位改正，并按下列规则采取处罚措施：

  （一）被审计单位及时改正，没有影响审计工作正常开展的，可以免予处罚。

  （二）被审计单位虽改正，但影响审计工作正常开展的，可以通报批评。

  第七条 根据《审计法》第四十三条及《审计法实施条例》第四十七条的规定，被审计单位拒绝、阻碍检查的，审计机关可以责令被审计单位改正，并按下列规则采取处罚措施：

  （一）被审计单位及时改正，没有影响审计工作正常开展的，可以通报批评。

  （二）被审计单位虽改正，但影响审计工作正常开展的，可以警告。

  第八条 根据《审计法》第四十三条及《审计法实施条例》第四十七条的规定，被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，审计机关责令其改正而拒不改正的，可以按下列规则采取处罚措施：

  （一）拒不改正，影响审计工作正常开展，导致项目审计进度安排没有按期结束，延误5个工作日以内的，可以警告，并对被审计单位可以处1.5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处0.6万元以下罚款。

  （二）拒不改正，对审计工作有较大影响，导致项目审计进度安排没有按期结束，延误5个工作日以上的，可以警告，并对被审计单位可以处1.5万元以上3.5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他责任人员可以处0.6万元以上1.4万元以下罚款。

  （三）拒不改正，对审计工作造成重大影响，导致项目审计难以实现审计目标的，可以警告，并对被审计单位可以处3.5万元以上5万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1.4万元以上2万元以下罚款。

  第九条 根据《审计法实施条例》第四十九条，对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以责令改正，通报批评，给予警告，并按下列规则采取处罚措施：

  （一）对财务收支违规金额在100万元以下，在检查中主动说明情况，提供相关资料，并能积极纠正、整改的被审计单位，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上1.5倍以下罚款；没有违法所得的，可以处1.5万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处0.6万元以下罚款。

  （二）对财务收支违规金额在100万元以上150万元以下，能够认真自查，并主动消除或者减轻违规行为危害后果的被审计单位，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1.5倍以上3.5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处0.6万元以上1.4万元以下的罚款。

  （三）对财务收支违规金额在150万元以上的，或者虽未达到上述金额，但违规行为情节严重的被审计单位，有违法所得的，没收违法所得，处以违法所得3.5倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处3.5万元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1.4万元以上2万元以下的罚款。

  下列行为应视为违规行为情节严重：

  1.单位负责人强令下属人员违规的；

  2.屡查屡犯的；

  3.隐匿、销毁、篡改违法证据的；

  4.因违反国家规定的财务收支行为，曾受过有关部门行政处罚，2年内又违反国家规定的；

  5.其他依法应当从重处罚的。

  （四）法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为另有处理、处罚规定的，从其规定。

  第十条 本规则所称以上，当其指向数字时，不包括本数；当其指向倍数时，包括本数。

  本规则所称以下，当其指向数字时，包括本数，当其指向倍数时，不包括本数，但最高倍数除外。

  第十一条 本规则由北京市审计局负责解释。

  第十二条 本规则自发布之日起施行。