新会计准则与税法差异的解读

新会计准则与税法差异的解读 内容提要

    新《会计准则》与《企业所得税法》及《企业所得税实施条例》的相继出台，为研究会计与税法的差异提出了新的课题。《新会计准则与税法差异的解读》即从不同的侧面对会计与税法的差异进行了阐述和分析，其特点是：根据具体会计准则所规范的具体经济事项，在会计处理方面既介绍了准则的规定，也介绍了部分工业、商业、施工企业、金融保险、房地产开发企业、邮政电信、农业多个行业与收入支出相关的部分会计制度；在税法规定方面不仅列出了新企业所得税法的规定，也列出了相应的流转税的规定；在差异分析上不但分析了会计规定与企业所得税处理的差异，也讲解了会计与流转税规定之间的差异。希望《新会计准则与税法差异的解读》能够为读者在会计与税收的工作中起到一定的指导作用。

新会计准则与税法差异的解读 目录

第一部分 概 述

第一章 新会计准则的简介（2）
一、新会计准则体系的特点及发布实施的意义（2）
二、新会计准则体系与现行会计标准的差异（2）

第二章 新旧企业所得税法的比较与差异分析（9）
一、纳税人（9）
二、税率（10）
三、应纳税所得额（II）
四、成本费用税前扣除项目（14）
五、资本性支出及其他税前扣除项目（17）
六、税收优惠（20）
七、特别纳税调整（23）
八、税收征管（26）

第三章 会计与税法差异综述（28）
一、会计制度与税法的关系（28）
二、会计与税法适用原则差异的分析（28）

第四章 所得税会计（32）
一、所得税及所得税会计（32）
二、税前会计利润和应税所得额差异的产生（32）
三、所得税会计的基本核算程序（33）
四、资产、负债计税基础的确认（33）
五、差异的分析（35）
六、递延所得税资产及负债的确认（38）
七、所得税费用的确认和计量（42）
八、递延所得税的特殊处理（42）
九、所得税会计的基本要求（43）

第五章 公允价值的确定（46）
一、公允价值定义（46）
二、公允价值的本质（46）
三、公允价值在新会计准则中的应用（47）
四、公允价值与历史成本的关系（47）
五、公允价值一般性确定（48）
六、金融资产或金融负债公允价值的确定（48）

第二部分 收人及收益

第六章 商品销售收入（52）
第一节 商品销售收人的会计规定（52）
一、销售商品收入的确认（52）
二、销售收入的计量（53）
三、销售商品收入确认条件的具体应用（55）
第二节 与商品销售收人相关的税法规定（64）
一、增值税的规定（64）
二、与房地产商品房销售相关的营业税规定（73）
三、企业所得税有关商品销售的规定（77）
第三节 商品销售会计与税法的差异及分析（84）
一、形成差异的原因（84）
二、具体的差异及处理（87）

第七章 劳务收入（118）
第一节 会计规定（118）
一、劳务收入适用的会计政策（118）
二、几个具体会计制度对收入的规定(120）
第二节 税法规定（122）
一、增值税应税劳务与营业税应税劳务的区别（122）
二、混合销售行为和兼营行为下的征税规定（122）
三、提供劳务收入征收收营业税计税依据的相关规定（123）
四、几种具体劳务行为的征税规定（124）
五、应税收入纳税义务发生的时间（136）
六、提供劳务有关企业所得税的其他规定（137）
第三节 提供劳务收入会计与税法差异的分析（137）
一、分析提供劳务收入与税法差异应把握的几点（137）
二、提供劳务会计与税法规定差异具体的分析（139）

第八章 让渡资产使用费收入（143）
第一节 让渡资产使用权的会计规定（143）
第二节 与让渡资产使用权相关的税法规定（152）
一、营业税的相关规定（152）
二、企业所得税的相关规定（156）
第三节 让渡资产使用权收人会计与税法规定的差异（158）
一、总体差异分析（158）
二、具体差异分析（158）

第九章 建造合同收入（164）
第一节 建造合同收入的会计规定（164）
一、建造合同的概念（164）
二、建造合同的类型（164）
三、建造合同的分立与合并（165）
四、合同收入包括的内容（165）
五、合同成本包括的内容（166）
六、建造合同收入和费用的确认（166）

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