办税指南——关联业务往来年度报告申报

  （“最多跑一次”事项）

  【事项名称】

  关联业务往来年度报告申报。

  【申请条件】

  实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。

  与关联方签订（变更）成本分摊协议的企业应自与签订（变更）之日起30日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本，并在年度企业所得税纳税申报时，进行关联申报。

  【设定依据】

  1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款

  2.《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条

  3.《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第一条

  4.《国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告》（国家税务总局公告2015年第45号）第一条

  【办理材料】

  【办理地点】

  1.办税服务厅（场所）

  2.北京市电子税务局

  3.此事项可同城通办

  【办理机构】

  主管税务机关。

  【收费标准】

  不收费。

  【办理时间】

  即时办结。

  【联系电话】

  联系电话可在国家税务总局北京税务局门户网站查询，或拨打12366查询。

  【办理流程】

  【纳税人注意事项】

  1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

  2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

  3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

  4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

  5.关联申报应与年度企业所得税纳税申报同时进行。

  6.纳税人未按照规定进行关联申报的，依照税收征管法有关规定承担相应法律责任。

  7.存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：

  （1）该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。

  （2）该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。

  8.纳税人在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照税收征管法及其实施细则的有关规定办理。

  该事项为京津冀“同事同标”政务服务事项。