企业所得税税前扣除凭证问题

  咨询时间 2019-05-30

  答复时间 2019-06-05

  受理单位 国家税务总局北京市税务局

  咨询内容 企业购买了一批材料，但是没有及时取得发票，预缴的时候是否可以先在企业所得税前扣除？

  答复内容 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。