附件6：企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及有关附表

一、基本情况

  （一）企业基本情况

  1.成立日期：

  2.税务登记证号：

  （1） 国税登记证号：

  （2） 地税登记证号：

  3.地 址：

  4.法人代表：

  5.注册资本：

  6.投资总额：

  7.企业类型：

  8.经营范围：

  9.其他：

  （二）项目基本情况

  1.项目地址。

  2.项目概况。列明开发项目类型、占地面积、取得相关批文的情况。

  3.项目建设规模。列明总建筑面积、拆迁户回迁面积、公共配套面积、可售面积，并分别说明普通住宅、非普通住宅、其他开发项目的建设规模。

  4.项目销售情况。列明取得预售许可证情况，实际开始销售日期、截止清算基准日已售面积、未售面积，已售面积占可售面积比例等，并分别按普通住宅、非普通住宅、其他开发项目予以说明。

  5.项目设计情况。说明设计方案是否由境外机构或境外人员提供，以及项目设计的其他情况。

二、主要会计政策和税收政策

  1.公司执行 会计准则或《××会计制度》及有关规定。

  2.公司会计核算方法：

  3.主要内部控制制度：

  4.土地增值税清算条件：

  5.开发产品完工的标准：

  6.成本费用的分配标准：

  7.开发产品销售收入确认的标准：

  8.开发产品视同销售确认收入的标准：

  9.与土地增值税清算项目相关的税收政策：

  10.其他政策：

三、土地增值税的审核情况

  （一）土地增值税应税收入的审核

  截至××年××月××日止，贵公司自报本项目土地增值税应税收入 元；经审核，核定土地增值税应税收入为 元，比自报数调增/调减 元，其中：

  1.销售普通标准住宅 平方米，取得销售收入自报应税收入 元；经审核，调增/调减收入 元，核定收入 元。

  2.销售其他项目（含非普通标准住宅 平方米，取得销售收入自报应税收入 元；经审核，调增/调减收入 元，核定收入 元。

  3.视同销售房地产收入：（1）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产平均价格；或（2）参照当地当年、同类房地产的市场价格、评估价值确定，自报应税收入 元；经审核，调增/调减收入 元，核定其他项目应税收入 元。

  （二）土地增值税扣除项目的审核

  截至××年××月××日止，贵公司自报本项目土地增值税应税扣除项目总额 元；经审核，核定土地增值税扣除项目总额 元，比自报数调增/调减 元，其中：

  1.取得土地使用权所支付的金额。贵公司自报取得本项目的土地使用权支付金额为 元；经审核，由于××原因，应调增/调减 元，核定允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为 元。

  2.房地产开发成本。贵公司本项目自报房地产开发成本 元；经审核，由于××原因，应调增/调减 元，核定允许扣除的房地产开发成本为 元。其中：

  （1）贵公司自报土地征用及拆迁补偿 元；经审核，由于××原因，应调增/调减 元，核定允许扣除的土地征用及拆迁补偿为 元。

  （2）贵公司自报前期工程费 元；经审核，由于××原因，应调增/调减 元，核定允许扣除的前期工程费为 元。

  （3）贵公司自报建筑安装工程费 元；经审核，由于××原因，应调增/调减 元，核定允许扣除的建筑安装工程费为 元。

  （4）贵公司自报基础设施费 元；经审核，由于××原因，应调增/调减 元，核定允许扣除的基础设施费为 元。

  （5）贵公司自报公共配套设施费 元；经审核，由于××原因，应调增/调减 元，核定允许扣除的公共配套设施费为 元。

  （6）贵公司自报开发间接费 元；经审核，由于××原因，应调增/调减 元，核定允许扣除的开发间接费为 元。

  3.房地产开发费用。

  （1）本项目发生的财务费用中，借款利息支出能够全部提供金融机构票据证明的，应据实扣除，扣除金额为 元。其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额 元与开发成本 元之和的5%扣除 元。因此，贵公司此项目可扣除金额为 元。

  （2）本项目发生的财务费用中，借款利息支出未能全部提供金融机构票据的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额 元与开发成本 元之和的10%扣除 元。因此，贵公司此项目可扣除金额为 元。

  4.与转让房地产有关的税金。

  贵公司自报转让房地产有关税金为 元；经审核，应调增/调减 元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关税金为 元。其中：

  （1） 贵公司自报转让房地产有关营业税税金为 元；经审核，应调增/调减 元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关营业税税金为 元。

  （2） 贵公司自报转让房地产有关城市维护建设税税金为 元；经审核，应调增/调减 元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关城市维护建设税税金为 元。

  （3） 贵公司自报转让房地产有关教育费附加费为 元；经审核，应调增/调减 元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关教育费附加费为 元。

  5.税收规定的其他扣除项目。

  贵公司根据税收有关规定，允许按取得土地使用权所支付金额 元与开发成本 元之和的20%加计扣除。因此，贵公司其他扣除项目的金额为 元。

  （三）增值额及增值率的审核

  贵公司自报转让房地产土地增值税的增值额为 元；经审核，应缴土地增值税的增值额为 元。其中：

  ⑴普通住宅土地增值税的增值额为 元，增值率为 %（计算公式）

  ⑵非普通住宅土地增值税的增值额为 元，增值率为 %（计算公式）

  （四）应缴土地增值税的审核

  贵公司自报转让房地产土地增值税税额为 元；经审核，应缴土地增值税税额为 元，已缴税款为 元；应补（退）税额为 元。其中：

  1.普通住宅应缴土地增值税税额为 元；已缴税额为 元，应补（退）税额为 元。

  2.非普通住宅应缴土地增值税税额为 元；已缴税额为 元，应补（退）税额为 元。

四、应当披露的其他事项

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